Samochód wykorzystywany w działalności gospodarczej pozwala rozliczać wiele wydatków, ale wysokość odliczenia zależy od sposobu użytkowania pojazdu, jego wartości, rodzaju napędu oraz tego, czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT. W praktyce trzeba osobno rozpatrywać koszty uzyskania przychodu oraz odliczenie VAT.
Jakie wydatki na samochód można zaliczyć do kosztów?
Do kosztów działalności mogą należeć m.in. paliwo, naprawy, części, opony, przeglądy, myjnia, opłaty parkingowe i autostradowe, ubezpieczenie oraz raty leasingowe. W przypadku samochodu stanowiącego środek trwały kosztem są również odpisy amortyzacyjne – z uwzględnieniem ustawowych limitów.
Jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany zarówno służbowo, jak i prywatnie, co do zasady 75% wydatków eksploatacyjnych stanowi koszt uzyskania przychodu. Przy samochodzie wykorzystywanym wyłącznie w działalności ograniczenie to nie ma zastosowania, o ile sposób użytkowania pojazdu pozwala spełnić warunki wymagane przez przepisy. Przedsiębiorcy, którzy chcą prawidłowo rozliczyć takie wydatki, mogą skorzystać ze wsparcia lokalnych ekspertów z krakowskiego biura RoscoTax, zajmującego się obsługą księgową i podatkową firm. Pełną ofertę biura możesz sprawdzić na stronie www.
Ile VAT można odliczyć od samochodu?
Czynny podatnik VAT może odliczyć VAT od wydatków związanych z samochodem w zakresie, w jakim pojazd służy działalności opodatkowanej VAT. Przy użytkowaniu samochodu osobowego zarówno firmowo, jak i prywatnie standardowo odliczeniu podlega 50% VAT od zakupu oraz wydatków eksploatacyjnych.
100% VAT można odliczyć przy samochodzie wykorzystywanym wyłącznie do działalności gospodarczej, jeżeli spełnione są warunki określone w przepisach, w szczególności dotyczące zasad używania pojazdu i prowadzonej ewidencji przebiegu dla celów VAT. Sam fakt wpisania samochodu do majątku firmy nie daje więc automatycznie prawa do pełnego odliczenia.
Limity przy zakupie i leasingu samochodu w 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 r. wysokość limitu kosztów dotyczącego samochodów osobowych zależy również od napędu i emisji CO₂. Limit wynosi 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych, 150 tys. zł dla samochodów spalinowych o emisji poniżej 50 g CO₂/km oraz 100 tys. zł dla samochodów spalinowych o emisji co najmniej 50 g CO₂/km. Limity dotyczą m.in. amortyzacji oraz kosztów związanych z leasingiem i najmem.
Co można odliczyć od podatku?
Najczęściej przedsiębiorca może rozliczyć paliwo, serwis, części, ubezpieczenie, opłaty drogowe i parkingowe, leasing lub najem oraz amortyzację samochodu. Nie oznacza to jednak, że każdy wydatek można odliczyć w całości. Dla prawidłowego rozliczenia trzeba uwzględnić sposób użytkowania pojazdu, zasady VAT oraz obowiązujące limity wartości samochodu.
Dlatego przed zakupem lub podpisaniem umowy leasingu warto policzyć skutki podatkowe konkretnego pojazdu – zwłaszcza że od 2026 r. jego emisja CO₂ może bezpośrednio wpływać na wysokość kosztów możliwych do rozliczenia.
Artykuł sponsorowany